1.Em IVA para as empresas
| Aquisição | Combustíveis fósseis | Híbridos | Híbridos plug-in
(PHEV) |
Elétricos
(BEV) |
GPL ou GNV |
| IVA na aquisição | Não dedutível | Não dedutível | Dedutível se VA até
50.000€ |
Dedutível se VA até
62.500€ |
Dedutível em 50% se VA até
37.500€ |
| ISV na aquisição | Sem redução | Redução 40% | Redução de 75% | Não sujeito | Redução de 60%
|
| IUC | Sem redução | Sem redução | Sem redução | Isento | Sem redução
|
2.Nas Tributações autónomas para empresas
| Valor de Aquisição | Combustíveis fósseis,
Híbridos e GPL |
Híbridos plug-in
(PHEV) ou GNV |
Elétricos
(BEV) a) |
GPL ou GNV b) |
| Ate 37.500€ | 8,00% | 2,50% |
10%
|
Não sujeito
|
| Igual ou superior a 37.500€ e inferior a 45.000€ | 25,00% | 7,50% | ||
| Superior a 45.000€ | 32,00% | 15,00% |
- a) Os encargos relacionados com veículos movidos exclusivamente a energia eléctrica, caso o custo de aquisição destes veículos exceda os limites previstos na Portaria 467/2010
- b) Os encargos relacionados com veículos movidos exclusivamente a energia eléctrica, caso o custo de aquisição destes veículos não exceda os limites previstos na Portaria 467/2010, quando não seja aplicável o n.º 6 do art.º 88.º do CIRC.
Como se pode ver, há uma forte penalização sobre veículos movidos a consumos fosseis; e um grande benefício fiscal sobre veículos 100% elétricos.
No exemplo abaixo, pressupomos como exemplo uma sociedade por quotas, cujo o único colaborador e vendedor é o sócio-gerente, e que tem que tomar a decisão entre usar o seu veículo pessoal ao serviço da empresa, e imputar à empresa ajudas de custo ao km; ou adquirir um veículo a gasóleo; ou adquiri um veículo 100% elétrico. Claro que pode ser incluído no modelo outro tipo de veículos e outras variáveis, bem como as taxas tributarias podem sofrer alterações.
| Despesas ao km | veículo gasóleo | veículo 100% elétrico | ||
| Compra c/ iva | 26 876,00 € | 26 876,00 € | ||
| Iva dedutivel | -5 025,59 € | |||
| Custo inicial | 26 876,00 € | 21 850,41 € | ||
| Total despesa a 4 anos (0,40€/km) (400.000 km) | 160 000,00 € | |||
| Total gasoleo 4 anos para 400.000 km, 6L aos 100 e a 1,20€/L | 36 000,00 € | |||
| Total de gastos com eletricidade (400.000 km) (1) | 5 220,00 € | |||
| Total de manutenções (2) | 25 000,00 € | 7 460,00 € | ||
| Seguros | 1 200,00 € | 1 200,00 € | ||
| IUC | 2 348,00 € | 0,00 € | ||
| Dedução 50% Iva do gasóleo c/ matrícula | -3 365,85 € | |||
| Custo contabilístico total a 4 anos | 160 000,00 € | 88 058,15 € | 35 730,41 € | |
| Tributação autónoma 10% para veículos lig.pass. até 25,000€ | ||||
| Tributação autónoma 27,5% para veículos lig.pass. de 25.000€ a 35.000€ | ||||
| Tributação autónoma 35% para veículos lig.pass. a partir 35.000€ | ||||
| Formula total das tributações autónomas acima | 24 215,99 € | |||
| Tributação autónoma 5% | 8 000,00 € | |||
| IRC a pagar (21%) (3) | -10 500,00 € | 5 001,75 € | 15 596,61 € | |
| Total de custos tendo em conta os mesmos nos impostos | 157 500,00 € | 117 275,89 € | 51 327,02 € | |
| Valor final do carro ao fim de 4 anos (4) | 0,00 € | -15 000,00 € | -18 000,00 € | |
| CUSTO FINANCEIRO LíQUIDO APÓS A VENDA DO VEíCULO USADO AO FIM DE 4 ANOS | 157 500,00 € | 102 275,89 € | 33 327,02 € | |
| ANOTAÇÕES | ||||
| Nota: Analise só na perspetiva da empresa | ||||
| (1) Baseado no comparativo da Nissan Leaf | ||||
| (2) Baseado no comparativo da Nissan Leaf, mas cada um deve de | ||||
| fazer os seus próprios cálculos | ||||
| (3) Para um resultado liquido de 110.000,00€ antes dos encargos c/ o veiculo | 110 000,00 € | 110 000,00 € | 110 000,00 € | |
| (4) Mera especulação. Cada um deve de apurar o valor do veículo ao fim de 4 anos | ||||
| Limite para efeitos de amortizações | 25 000,00 € | 50 000,00 € | ||
| Diferença | 1 876,00 € | 0,00 € | ||
